案例分析报告：无真实交易背景票据融资问题

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案例一：天房科技()

公司违法违规及受处罚情况：

最近两年黄砖开通，公司曾存在开具无真实交易背景票据进行融资的行为（以下简称

“不规票据融资”）证券投资分析。具体表现为以下两种形式：（1）以一份钢材采购业务合

同向多家银行重复申请承兑汇票融资；（2）以未实际执行的采购合同向银行申

请开具承兑汇票融资2020浙江高考状元。票据发生额、无真实交易背景票据额度及占比详见下表：

公司开具无真实交易背景的银行承兑汇票，目的是为其控股股东天房集团提

供融资金工实习总结报告。所融资金的使用方是天房集团班级德育工作总结，相应融资成本和费用也都由天房集团承

担。

2012年12月起，公司逐步规票据行为，强化部控制，严格票据业务的审批程

序春分一般吃什么，从2012年12月1日至本公开转让说明书出具日，没有新发生开具无真实交易

背景票据的行为从床计议。所有票据均及时履行了相关票据义务，不存在逾期票据及欠息

情况，不存在纠纷巴黎公社运动。截至2012年12月20日，开具的无真实交易背景的票据已经

全部完成解付曾仕强人际关系学。

上述不规票据融资行为虽然违反《中华人民国票据法》第十条：“票据的签

发、取得和转让开始菜单和cortana无法工作，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关

系。票据的取得致富项目，必须给付对价安全整改通知书，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代

价”，但根据《中华人民国票据法》第一百零二条“有下列票据欺诈行为之一的，

依法追究刑事责任：”、第一百零三条“有前条所列行为之一，情节轻微，不构

成犯罪的，依照国家有关规定给予行政处罚。”判断孙浩个人资料，公司不规票据融资行为不

属于《中华人民国票据法》所述可能被行政处罚的行为之一剑气惊鸿，所以公司不会因不

规票据融资行为受到行政处罚无限风光在险峰。同时，公司的董事及高级管理人员未从中取得任

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何个人利益，不存在票据欺诈行为，亦未因过往期间该等不规票据融资行为受到

过任何行政处罚刘若英 我很好。公司就此事项出具了《关于规票据管理的承诺函》：“将严格

按照《票据法》等有关法律、法规要求开具所有票据，规票据管理许多的反义词，杜绝发生任

何违反票据管理相关法律法规的票据行为。”

公司控股股东天房集团也就此事项出具了《关于规公司票据使用的承诺函》：

“（1）截至2012年12月20日服务人民，确保天房科技开具的不规票据完成解付；（2）不

允许再发生与天房科技进行不规票据的融资行为；（）如天房科技因上述不规

使用票据行为而受到任何处罚，或因该等行为而被任何第三方追究任何形式的法

律责任，以及造成有关损失均由我集团承担相应责任假性近视怎么办。”

由于不规票据融资额度较大控制面板不见了，导致公司相关财务信息发生较大变动中秋节的作文00个字，其具体

影响分析如下：

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综合来看读书会策划，不规票据融资导致公司2011年末资产总额、负债总额虚增；导致

2011年末货币资金和应付票据大量增加；导致2011年末资产负债率上升，公司偿

债能力受到一定程度影响。但上述财务信息的重大变化不会导致投资者对于公司

资产质量和投资价值的高估vegetable可数吗，不影响公司财务信息披露的真实、准确和完整性。

综上劝学原文及翻译，公司不规使用票据行为的风险已经消除或得到保障高一物理竞赛，不会造成或有的利益

损失、也不会对公司股票进入全国中小企业股份转让系统挂牌构成实质性障碍奥运会手抄报。

公司律师认为：报告期，公司与控股股东及其控股子公司之间的部分银行承兑汇

票往来没有真实的交易背景，存在不规之处，但公司已清理完毕，实际控制人已

承诺承担全部责任幽默短笑话，该等票据融资行为不会对公司或公司其他股东的利益造成损

害对偶句，对本次公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让不构成实

质性法律障碍。

除上述情况外初一英语上册知识点，及公司最近两年不存在其他违法违规及受到行政处罚的情况。

公司及法定代表人王天对此作出了书面声明并签字，承诺其真实性。

案例二：华印机电()

（一）公司最近两年的违法违规情况

2012年公司开具应付票据归还关联方新光神的借款遵赤高速公路，合计金额545金摇篮幼儿园.14万元，

其中一笔承兑期为个月、面值为20为啥网页打不开.14万的应付票据已于2012年10月承兑付清；

其余4笔承兑期均为6个月、面值分别为95.00万、50循规蹈矩的读音.00万、50.00万、0敬业福字图片大全.00万的

应付票据已于201年1月、4月、4月、5月承兑付清。前述情况属于开具无真实商

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业交易背景的承兑汇票进行票据融资的行为，违反《中华人民国票据法》的相关

规定三生三世枕上书结局。

公司管理层认为：公司的上述行为并未给相关银行造成实际损失，管理层未

从上述得任何个人利益，不存在票据欺诈行为，且在股份公司成立前河北大学专科分数线，票据融资

产生的债权债务关系已消灭服装仓库管理，公司亦未因过往期间该等不规使用票据的行为受到

过任何行政处罚。

公司承诺今后将严格按照票据法的有关规定执行关于鸟的谚语，不再发生类似的行为南京翻车女。具

体措施包括：一是组织管理层及财务人员深入学习《票据法》，树立规使用票据

的意识；二是强化部控制，严格票据业务的审批程序；三是进一步加强企业诚信

文化培育；四是与各中介机构加强沟通和协调；五是严格考核梨的营养价值，加大奖罚力度中考改革，

彻底杜绝该类行为。

公司实际控制人汪元林就公司上述不规的票据行为承诺：“如公司因不规的

票据贴现行为受到有关部门做出的等行政处罚，本人承诺给予公司等额的经

济补偿王锋。”

律师认为：申请人与其关联方之间曾经发生过的不规使用票据的行为对本次

挂牌不构成实质性障碍人教版八年级下册。

主办券商认为：申请人曾发生过违反《中华人民国票据法》的行为，并未给

相关银行造成实际损失，管理层未从上述得任何个人利益逆战歌词，不存在票据欺诈行为qq美女头像图片，

且公司管理层对防止该等行为的发生作出了有效的措施个人社会保险查询。申请人与其关联方之间

曾经发生过的不规使用票据的行为对本次挂牌不构成实质性障碍摩尔多瓦内战。

案例三：昌润钻石(4071)

经核查这世上没有迟到的缘分，报告期辽宁自学考试，昌润极锐发生的票据结算均系支付给昌润钻石的金刚石采

购款，二者均具有合理的商业实质。报告期，存在无真实贸易背景票据结算的为

昌润钻石，具体情况：

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公司报告期应付承兑汇票情况如下：

截至201年11月1日，公司与关联方及其他非关联供应商之间开具或收到的

无真实交易背景承兑汇票已经完成解付或清偿，未造成任何经济纠纷和损失白萝卜饺子馅的做法。经

核查，主办券商认为：（1）昌润钻石在日常经营过程中，为了满足日常经营资

金需求或支付设备采购款等相关款项提供便利的考虑，曾经发生在不存在真实交

易背景的融资行为，上述行为违反了《中华人民国票据法》第10条关于“票据的

签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务

关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的

代价”的规定onlyyou罗家英，但鉴于昌润钻石采取上述行为的目的是获得更为充足便捷的资金

用于公司经营业务和发展，且昌润钻石已按时偿还了与此相关的贴现借款及/或

履行了与票据付款相关的各项义务李建歌手，未实际危害我国金融机构权益和金融安全电大会计学毕业论文，

不属于《中华人民国票据法》第102条所列七种票据欺诈行为之一，也不属于《中

华人民国刑法》第194条规定的五种金融票据活动之一；（2）报告期，昌润

钻石不存在逾期票据及欠息情况，未造成任何经济纠纷或损失；（）公司采取

上述不规使用票据的行为，其本质还是使公司获得更为充足便捷的资金用于公司

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经营业务和发展，因此整体上并不违背公司和股东的根本利益，且上述行为在公

司的经营过程中确实收到了预期的效果；公司股东、董事、高级管理人员或具体

操作人员均未从中获得任何方式的收益，亦未因此而使得公司利益遭受任何形式

的损害传统中式婚礼。公司股东、董事、高级管理人员在前述情况发生及存在的过程中，已经

全面知悉了相关情况，不存在公司相关管理人员或经办人员违反公司部管理制度

私自操作的情形漯河高中。

综上，主办券商认为昌润钻石上述票据融资行为虽不符合《票据法》的规定，

但由于相关票据均已解付或归还，因而并不构成本次股票挂牌的障碍不能在一起。此外工作计划格式，

昌润投资控股集团于201年5月11日出具《承诺》：承诺如果在任何时候有权机

关对昌润钻石就上述事项进行处罚葡萄沟，昌润集团将全额承担该部分被处罚的费用，

保证昌润钻石不会因此遭受任何经济损失。

法律意见书：

本所律师注意到团结友爱的谚语，报告期秦文君的作品，昌润钻石曾向供应商签发无真实交易关系的承兑

汇票用于向第三方支付或者进行贴现融资，关联方向昌润钻石提供的资金中崔玉涛图解家庭育儿，部

分为银行承兑汇票。截至本法律意见书出具之日，该等票据均已予以规或清偿桔梗怎么种。

本所律师认为，以上情形存在违反《票据法》等法律法规关于“票据的签发、取

得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系”的

规定的情形，但鉴于：

（1）昌润钻石签发该等汇票均向付款银行存入100%保证金，具有支付汇票

金额的可靠资金来源童年读后感00字，未造成任何经济纠纷或损失，不存在骗取银行或者其他票

据当事人的资金的情形陈柏霖个人资料，不属于《票据法》第一百零二、第一百零三条及《中华

人民国刑法》第一百九十四条规定的需依国家有关机关规定给予行政处罚或依法

追究刑事责任的票据行为；

（2）昌润钻石未因该等出票行为受到行政处罚，未损害银行或其他票据当

事人利益；

（）昌润钻石的董事及高级管理人员未从中取得任何个人利益；

（4）昌润钻石控股股东昌润集团承诺，如昌润钻石因其报告期不规使用票

据的行为被行政处罚，将全额承担昌润钻石因此受到的经济损失；

（5）对无真实交易关系的汇票出票行为昌润钻石采取了积极的补救措施，

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并承诺将严格按照国家票据管理方面法律法规进行票据管理，不会从事或参与任

何违反票据管理法律法规的票据行为会计从业资格证年检，截至本补充法律意见出具之日八公，昌润钻石

不存在新发生的不规票据行为。

据此，本所律师认为，报告期昌润钻石不规的票据行为不影响股票挂牌的实

质条件中国银行业从业人员资格认证。

案例四：白兔湖(4078)

2、应付票据

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上述应付票据均为公司与关联方之间开具的以融资为目的的无真实贸易背

景票据大学英语四级听力下载，所融资金均用于公司生产经营。报告期后至本公开转让说明书签署日学雷锋手抄报内容 简单，

公司又开具了两无真实贸易背景的应付票据wifi密码怎么改，具体情况如下表：

以上两表中，1-10项应付票据均已到期解付，公司按期履行了相关票据义

务，未产生逾期应付票据；11-12项应付票据虽未到期返组词语，公司已足额存入了该两

笔应付票据的保证金，已履行了相关票据义务，由该两笔票据所产生的该公司

与相关银行之间的相关债权债务关系已清偿完毕，该两笔票据不存在到期无法

兑付的风险精算师考试科目，公司未因上述行为给银行及其他权利人造成任何实际损失，不存在

任何纠纷及潜在纠纷，相关银行不会对公司进行任何形式的处罚。2014年月24

日，华夏银行支行和兴业银行开发区业务部分别开具了《证明》，证明“白兔

湖动力足额存入了该融资性银行承兑汇票保证金，已履行了相关票据义务，由该

票据所产生的该公司与我行之间的相关债权债务关系已清偿完毕，该票据不存在

到期无法兑付的风险北京国际高中，白兔湖动力未因上述行为给银行及其他权利人造成任何实

际损失，不存在任何纠纷及潜在纠纷冯绍峰 项羽，我行不会对白兔湖动力进行任何形式的处

罚。”截止本公开转让说明书签署日，公司“应付票据”科目中，无真实贸易背

景的应付票据余额为0。

针对公司报告期所发生的不规使用票据的行为大学生实习总结，公司已通过建立和完善控机

制等一系列整改措施逐步规此类行为，以确保该等情况不再发生。中国人民银行

桐城市支行于2014年月1日出具了《说明》，“针对白兔湖动力过往期间

不规使用票据融资的行为，鉴于该公司已经整改到位淡泊，我行不再予以追究”。

公司已于201年12月11日作出承诺爱国心报国情强国志征文，按期解付到期的银行承兑汇票，并

将不再开具无真实交易背景的融资性银行承兑汇票。公司控股股东及实际控制人

汪舵海已出具承诺函，承诺若因不规使用票据行为导致公司承担任何责任或受到

任何处罚名词解释管理，致使公司遭受任何损失的失恋物语，汪舵海将无条件以现金全额赔偿该等损失女性左下侧小腹隐痛，

并承担连带责任。汪舵海同时承诺将充分行使股东权利，保证公司不再发生此等

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不规使用票据的行为计算机论文。201年12月12日至今麦穗，公司没有新发生开具无真实贸

易背景承兑汇票的行为火鹤怎么养。

公司在报告期发生的上述不规使用票据行为简短谢师语，其目的是为了解决资金压力上海到南京，

所融通的资金均用于正常生产经营周转如何用一键还原，并未用于其他用途门当户对的意思，不存在应付票据未

按期解付之情形动物王国。并且公司已于201年12月11日作出承诺感恩老师的作文，按期解付到期的

银行承兑汇票，并将不再开具无真实交易背景的融资性银行承兑汇票凤凰传奇 全是爱。因此：

（1）由于公司已于201年12月11日作出承诺，按期解付到期的银行承兑

汇票，并将不再开具无真实交易背景的融资性银行承兑汇票我的美女免费观看。公司不规使用票据

行为并未给相关银行造成任何实际损失，不会因不规使用票据的行为对相关银行

承担赔偿责任；

（2）公司及公司的董事或高级管理人员均不存在票据欺诈行为，不属于《中

华人民国票据法》第一百零二条所规定的应当受到刑事处罚的行为之一marry me是什么意思，也不属

于《中华人民国刑法》第一百九十四条所规定的应当受到刑事处罚的行为之一教师党员自我批评，

不构成犯罪土地管理部门，不会受到刑事处罚；

（）公司不规使用票据的行为不属于《票据法》第一百零三条所述行为应

当受到行政处罚的行为，不会因不规使用票据行为受到行政处罚。

案例五：荣昌育种()

（十四）票据融资不规的风险

1、发生背景

报告期，公司进入快速发展壮大阶段，公司及子公司具有较大的融资需求。

为满足经营所需的融资需求，公司及子公司恒利源采用了签发融资性票据的方式

进行融资。

2、不规票据融资流程

报告期baby油，公司签发融资性票据的流程为：恒利源向银行申请开立银行承兑汇

票，该汇票的票面收款单位为某供应商七夕告白情话，该汇票开出后交由供应商，由供应商直

接到银行贴现或背书转让给指定的第三方而获得资金，供应商取得资金后，将该

款项汇入第三方易车网李斌，再由第三方汇入荣昌育种；银行汇款手续费及贴现手续费、承

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兑利息由恒利源承担。

、不规票据融资成本

报告期，公司不规票据融资的贴现金额及贴现成本等如下表所示：

单位：元

说明：

[1]票据贴现成本按照贴现息和手续费计算，公司使用的银行承兑汇票期限

为6个月雷锋小时候的故事，平均贴现成本=（贴现利息+手续费）/票据贴现金额*6/12

[2]公司使用的银行承兑汇票期限为6个月，因此年平均融资金额=（不规票

据贴现金额—票据保证金）×6/12。

4、不规票据融资对财务及经营的影响

财务方面我的裘安，不规的票据行为主要是造成公司应付票据余额增加幸福家庭作文，并未造成其

他重大财务风险。2011年至201年9月，上述不规票据贴现行为分别发生贴现成

本2.00万元、192离婚协议书2021最新版模板.68万元、55.0万元西藏高考分数线2021年公布，均由公司承担，并计入财务费用。上述

票据贴现增加了公司的费用支出，但整体金额尚未对公司财务状况造成重大影响。

公司票据融资行为与《中华人民国票据法》“第十条之规定：票据的签发、

取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。”

不符北京民族大学是几本。但是，公司未因过往期间该等不规使用票据的行为受到过任何行政处罚黄种人谢霆锋。

201年12月0日，中国人民银行滨州市中心支行出具了《关于荣昌育种股

份及其子公司使用票据融资问题的函》认为“公司在办理票据业务过程中对于已

到期票据均已及时履行了票据付款责任全球最大霸王龙化石拍出天价，对于未到期票据均已按照银行承兑协议

的要求提供了交易合同、保证金或其他担保、所有承兑协议及订立的票据融资安

排符合银行要求，未发现公司、董事或高管不诚实或欺诈行为，未发现票据逾期

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或欠息情况，未发生违约或纠纷、争议情况，未发生给银行造成损失的情形。依

据《中华人民国票据法》等相关票据管理规定，我行不会因此对你公司、相关公

司和人员此前的票据行为做出行政处罚”。

因此，上述行为对公司的生产经营影响较小。

同时，主办券商及律师认为，该等票据行为不构成重大违法违规行为入团申请书800字，不构

成挂牌的实质性障碍黄河的诗，公司符合“合法规经营”的挂牌条件。

5、规措施

截至2014年6月2日遵义日报投稿系统，公司应付票据已全部到期偿还。201年12月日以后，

公司未再发生上述不规票据融资行为cba半决赛对阵。公司停止上述行为4个月来，公司经营未

受到任何影响dnf多玩盒子怎么双开。

公司今后将严格执行《票据法》的有关规定，保证不再发生类似的行为变革之心，并

制定了严格的管理措施红领巾心向党观后感。具体措施包括：一是组织管理层及财务人员深入学习《票

据法》，树立规使用票据的意识；二是强化部控制，严格票据业务的审批程序；

三是进一步加强企业诚信文化培育；四是与各中介机构加强沟通和协调；五是严

格考核比的意义，加大奖罚力度庞龙资料，彻底杜绝该类行为。

公司控股股东、实际控制人田荣昌承诺：“保证今后不再发生上述不规票据

贴现融资行为清炖鸡汤怎么做好吃，如若荣昌育种股份因不规票据贴现融资行为而被有关部门处以经

济处罚如果可以这样爱剧情，本人承诺将给予挂牌人等额的经济补偿。”

由于公司经营已步入正轨，公司实力逐渐增强，公司经营活动产生的现金流

较为宽裕；同时爱情心理学，公司与客户、银行等均保持着良好的合作关系，使得公司能够

获取较好的商业信用和长期稳定的银行授信宝宝身高体重。

因此公司不会面临因停止不规票据贴现行为而无法获得银行贷款的重大风

险流行美最新发饰。

案例六：广源精密(8078)

虚开银行承兑汇票的风险

从茌平县农村信用合作联社茌平信用社取得1,800万元借款，并将其中700

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万元存入贷款行用于做承兑汇票保证金关于写荷花的诗句。由于公司规模较小尽职调查，公司单笔采购金额

较小，公司如按照实际交易情况向银行开具承兑汇票美丽与哀愁，将出现笔数多、金额小的

情况教师资格证书查询，银行将很难予以配合开心的网名，因此公司与关联方铝业签订采购协议，分5次将承

兑汇票开出，且所开出的承兑汇票单金额较小。公司所开具的承兑汇票现已有500

万元到期世界旅游图片，剩余200万元于2014年5月25日到期。

公司在真实采购过程中根据付款金额向客户支付承兑汇票黄台瓜辞，公司在使用承兑

汇票过程中仅有47万元用于直接贴现，其余的承兑汇票均用于公司真实采购。虽

然公司虚开银行承兑汇票存在一定的背景极端生命，且公司多用于了真实的交易，但公司

在银行承兑汇票开具时确实存在虚签合同用于开具银行承兑汇票的情形，违法了

有关法规校规，存在日后被处罚的风险中文商务信函范文。

针对公司虚签合同开具承兑汇票的情况，公司实际控制人作晶已出具承诺会计专业考研，

公司日后若因开具承兑汇票受到处罚均由其个人承担。

2014年4月，中国人民银行茌平县支行出具证明，上述票据行为“未侵害金

融机构权益和金融安全经典的电影，不属于重大违法违规行为春天里，本行不会因此对聊城广源

精密机械制造股份或茌平广源精密机械制造进行处罚粗制滥造。”陈怡蓉个人资料。

截至201年12月1日学习雷锋手抄报图片，公司累计通过关联方茌平铝业向茌平县农村信用

合作联社开具银行承兑汇票700万元，公司与其并无真实的业务往来交通管制通告，但公司在

开具银行承兑汇票后即背书转让回本公司用于真实的业务支付猫的资料，不存在通过票据

融资的行为。公司实际控制人作晶已承诺公司日后若因开具承兑汇票受到处罚均

由其个人承担入党党小组意见。

截至201年12月1日门萨智商测试，公司累计通过关联方茌平铝业向茌平县农村信用合作

联社开具银行承兑汇票700万元爱怜的意思，公司与其并无真实的业务往

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来高原红歌词，但公司在开具银行承兑汇票后即背书转让回本公司用于真实的业务支付。且

在开具银行承兑汇票时你我各一半打一字，已全额缴付保证金埃及事件，向承兑银行偿还该等银行承兑汇票

所涉及的全部款项不存在重大风险，银行不存在票据到期后款项未能偿还而产生

的风险阳光励志。公司开具承兑汇票时存在违规行为，公司实际控制人作晶已承诺公司日

后若因开具承兑汇票受到处罚均由其个人承担大家闺秀是什么意思。